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di Marta VALENTINI

Con la legge di conversione del c.d. decreto “Terra dei Fuochi” (Legge 147/2025(1)) il legislatore torna a mettere mano alla disciplina dei reati ambientali.

L’operazione normativa si sviluppa lungo due direttrici principali.

Da un lato, vengono scomposte e rimodellate alcune condotte già note, che non sono più relegate al ruolo di semplici circostanze aggravanti, ma vengono trasformate in autonome fattispecie di reato. Dall’altro lato, si assiste a un progressivo abbandono dello schema tradizionalmente contravvenzionale, che ha a lungo caratterizzato il diritto penale dell’ambiente, a favore della qualificazione come delitti di numerose violazioni. Il combinato effetto di questi interventi è un marcato irrigidimento del trattamento sanzionatorio complessivo, pensato per rafforzare la tutela rispetto ai c.d. ecodelitti. 

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di Andrea FELICANI

Reporting Finanziario e rischio di “forzature” (override) da parte del Management: il tallone d’Achille della prevenzione del rischio frode.

Indipendentemente dal fatto che si tratti di un’organizzazione quotata, privata, no-profit o governativa, poiché il management è il principale responsabile della progettazione, implementazione e mantenimento dei controlli interni, le organizzazioni sono potenzialmente esposte al rischio di un aggiramento del sistema di controllo da parte dello stesso management.

Quando l’opportunità di aggirare i controlli interni si concilia poi con la presenza di forti incentivi a raggiungere determinati obiettivi contabili, il management può essere indotto a commettere frodi soprattutto legate al reporting finanziario.

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di Cristiano ROMAGNOLI

Introduzione

L’earnings management, inteso come gestione discrezionale dell’utile attraverso le politiche di bilancio, non ha solo ricadute contabili ma incide direttamente sull’accesso al credito delle PMI e sui profili di rischio–reato per imprese e intermediari.

In un contesto in cui banche e soggetti vigilanti basano le proprie valutazioni su bilanci, informazioni creditizie e segnalazioni alla Centrale Rischi, diventa essenziale comprendere come tali manovre possano essere individuate e quali conseguenze producano quando oltrepassano il confine della liceità, sfociando nel fraudolent accounting.

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di Fabio NEROZZI

La “mafia trasparente” e la nuova borghesia mafiosa che opera senza clamore di armi.

Attilio Bolzoni è uno dei più autorevoli cronisti italiani specializzati in mafia e criminalità organizzata. Nato nel 1955, ha iniziato sul finire degli anni ’70 al quotidiano L’Ora di Palermo e dal 1982 è stato inviato de “la Repubblica” per quasi quarant’anni raccontando la Sicilia e le metamorfosi di Cosa Nostra. 

Le sue inchieste coraggiose ne hanno fatto una firma di punta del giornalismo d’inchiesta antimafia. Oggi Bolzoni scrive per il quotidiano Domani e continua a denunciare con lucidità gli intrecci mafiosi e i loro cambiamenti più recenti. 

Nel corso della sua carriera ha pubblicato numerosi libri sui clan e sulle loro vittime: dalla vita del boss Totò Riina in “Il capo dei capi” (1993) alle confessioni dei mafiosi in “Parole d’onore” (2008), fino ai ritratti degli eroi antimafia assassinati come Falcone e Borsellino in “Uomini soli” (2012). 

In tempi più recenti Bolzoni ha rivolto la sua attenzione anche all’antimafia “deviata”, smascherando figure insospettabili: è particolarmente emblematico “Il padrino dell’antimafia” (2019) sul caso Montante, l’imprenditore che da paladino della legalità si rivelò a capo di un sistema di corruzione. 

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di Alessandro FOTI

Aggressioni e violenze verso il personale sanitario: analisi del fenomeno, casistica e strategie di prevenzione e risposta nelle strutture ospedaliere

Negli ultimi dieci anni, il fenomeno delle aggressioni fisiche e verbali nei confronti del personale sanitario ha assunto una dimensione di emergenza strutturale, non più episodica. Dati provenienti da fonti ufficiali — Ministero della Salute, INAIL, ANAAO, FNOMCeO e Ordini professionali — segnalano un incremento costante di episodi di violenza ai danni di medici, infermieri, operatori socio-sanitari e personale tecnico-amministrativo, tanto nei pronto soccorso quanto nei reparti di degenza, nei servizi territoriali e nei contesti psichiatrici o di emergenza-urgenza.

L’aggressione al personale sanitario non rappresenta solo un rischio per l’integrità fisica o psicologica dei lavoratori, ma un vero e proprio rischio organizzativo e sistemico, capace di compromettere la qualità dell’assistenza, la sicurezza dei pazienti e la stabilità del clima lavorativo.

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di Fabio ACCARDI

Premessa 

Il termine “permacrisi”, di utilizzo sempre più diffuso anche in ambito GRC per rappresentare lo stato di precarietà  nel quale  le organizzazioni  si trovano ad operare,  indica una situazione di instabilità prolungata, caratterizzata da una successione (o sovrapposizione) di crisi che non lasciano realmente un ritorno alla normalità.  Basti pensare a pandemia,  cambiamenti climatici,  tensioni geopolitiche,  shock alle catene di fornitura, tutti  eventi interconnessi  che si sovrappongono e interagiscono.

In questo contesto le organizzazioni (aziende, governi, infrastrutture) non sono più “in crisi” per un periodo limitato e definito, ma operano in un ambiente dove la crisi è più o meno permanente o ricorrente. 

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di Cristiano ROMAGNOLI

Introduzione

Dopo aver analizzato il significato e le principali tecniche di Earnings Management, questo secondo approfondimento si concentra sul suo lato oscuro: quando la gestione dei risultati sconfina nella frode contabile e genera rischi giuridici e penali per imprese e banche.

Nel precedente contributo (“Earnings Management e accesso al credito delle PMI: significato, tecniche e impatti”)(1) si è approfondito il fenomeno dell’Earnings Management nelle sue forme lecite, evidenziandone le motivazioni economiche e le implicazioni sul merito creditizio delle imprese.

Con il presente approfondimento si entra invece nella seconda parte del percorso, dedicata agli aspetti patologici e fraudolenti dell’Earnings Management, analizzando i profili di rischio e le potenziali fattispecie di reato che possono emergere tanto per le imprese, quanto per gli intermediari finanziari che non adottano un’adeguata attività di controllo e valutazione.

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di Martino ARACRI

Le funzioni di compliance dei settori altamente regolamentati sono soggette a una costante gestione di scadenze e adempimenti ricorrenti, che coinvolgono varie aree aziendali. In questo contesto, la gestione efficace delle attività ricorrenti e delle principali scadenze normative rappresenta un pilastro al fine di garantire la conformità e ridurre i rischi operativi. 

Ecco perché strutturare un calendario degli adempimenti può agevolare la programmazione delle attività, consentendo di mantenere il controllo sulle principali scadenze e di assicurare la puntuale osservanza delle normative in continuo aggiornamento.

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di Matteo CORBO

In un settore già fortemente colpito dal Payback(1) e dal Decreto “0,75%”(2), l’Unione Europea ha scelto di intervenire nuovamente, occupandosi in questo caso dei prodotti e degli operatori di origine cinese. 

Dal 30 giugno 2025 è entrato in vigore il Regolamento di esecuzione UE n. 1197/2025, una norma che segna un punto di svolta nel commercio internazionale dei dispositivi medici. L’Unione Europea ha deciso di introdurre restrizioni significative alla partecipazione di operatori economici cinesi nelle gare pubbliche europee e di limitare l’importazione di dispositivi medici dalla Cina.

Ma perché questa misura? E quali conseguenze avrà per aziende, ospedali e cittadini?

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di Marco AVANZI

Negli ultimi anni, le imprese, anche di medie dimensioni, sono esposte a rischi sempre più interconnessi: cybersecurity, supply chain, compliance ESG, continuità operativa, reputazione, da una parte a fronte di obblighi normativi diretti o indiretti in quanto facenti parte di specifiche supply chain, dall’altra in quanto operanti in un mercato e in uno scenario globale interdipendente e sempre più complesso.

Questa interconnessione fa sì che il rischio non possa più essere gestito in “silos” (es. qualità da una parte, sicurezza IT dall’altra, finanza altrove) e ne deriva una necessità di integrazione;

questo significa creare un sistema unico e coerente di identificazione, valutazione e gestione dei rischi che serva all’intera organizzazione, non a singole funzioni.

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