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di Lorenzo BIZZI

Una tematica importante in materia di conformità connessa alle politiche di trasparenza è quella relativa alla definizione delle c.d. “Politiche di Remunerazione” applicabili con particolare accezione nei contesti vigilati.

Tali aspetti, solitamente poco considerati nelle logiche delle piccole società, così come per quelle che si accingono ad avviare la propria operatività per la prima volta sul territorio nazionale, diventano invece più rilevanti nei confronti degli intermediari di medie e grandi dimensioni, andando altresì ad impattare nei valori legati alla sostenibilità, che vedono nella gestione delle politiche di incentivazione nei confronti del personale, una solida componente in ambito sociale e di governance, rimarcati maggiormente per quelle società quotate nei mercati regolamentari(1).

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di Alberto CATALANO

Lo scenario di riferimento

La normativa antiriciclaggio identifica una sfida complessa per i commercialisti e, in generale, per i soggetti che prestino servizi in materia di contabilità e tributi. Queste – ed altre categorie di professionisti come notai consulenti del lavoro ed avvocati – sono, infatti, chiamate a rispettare un variegato insieme di regole certamente articolate ed onerose ma anche non derogabili né più di tanto comprimibili.

La forza espansiva della normativa antiriciclaggio (e di contrasto al finanziamento del terrorismo) continua, infatti, a manifestarsi lungo svariate direttrici.

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di Paola GRIBALDO

Premessa

La Corte di Cassazione, con la recente sentenza n. 10930 depositata il 19 marzo 2025, è tornata a pronunciarsi su un tema ampiamente dibattuto in giurisprudenza, ossia il conflitto di interessi che può sorgere qualora il legale rappresentante dell’ente sia altresì indagato o imputato del reato presupposto ai sensi del D.lgs. 231/2001. 

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I buoni pasto – Welfare, una dieta fiscale?

di Giovanni COSTA

Accanto al welfare familiare e al welfare pubblico di cui ha parlato Vittorio Filippi nell’editoriale di venerdì scorso, esiste il welfare aziendale, spesso esaltato in un’epoca di contenimento del settore pubblico.

Mentre il welfare pubblico è finanziato dalle entrate fiscali, il welfare aziendale è finanziato dalle stesse aziende ma incentivato con i risparmi fiscali consentiti dalla non imponibilità delle erogazioni corrisposte sotto questa forma.

Pubblico e privato dovrebbero essere complementari ma talvolta entrano in competizione: un aumento del welfare aziendale riduce le risorse fiscali disponibili per il welfare pubblico.

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di Alessandro MICOCCI

Con l’entrata in vigore del Decreto Legislativo 125 del 10 settembre 2024, l’Italia ha ufficialmente recepito la direttiva europea n. 2022/2464 relativa alla rendicontazione societaria di sostenibilità, conosciuta come Corporate Sustainability Reporting Directive(CSRD).

Questo intervento normativo ha inoltre apportato significative modifiche alla Direttiva 2013/34/UE, che regola l’obbligo di comunicazione di informazioni non di carattere finanziario per le imprese di grandi dimensioni.

Numerose sono le imprese che, a partire dalla chiusura dei bilanci al 31 dicembre 2024, hanno l’obbligo di fornire una più ampia e dettagliata informativa sugli impatti generati e subiti in relazione all’ambiente circostante, adottando il principio della cosiddetta doppia materialità.

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di Fabio ACCARDI

Integrating ERM with Strategy and Performance

Con questo articolo proseguiamo la serie di riflessioni sui fondamentali delle professioni in ambito  Risk Management, Compliance e Internal Auditing che abbiamo varato su questa piattaforma  a partire dal 2025.

Questa iniziativa  testimonia il crescente impegno che Risk & Compliance Platform vuole investire sul fronte della formazione professionale.

Le riflessioni, infatti, prendono spunto  dal  percorso formativo “Gestione del Rischio, Compliance e Internal Auditing“, pensato per professionisti che desiderano una preparazione a 360 gradi ed  articolato in tre appuntamenti (16, 23 e 29 maggio)  organizzato da questa piattaforma e che sarà tenuto da me in qualità di Docente. Qui, tutti i dettagli

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di Nicola LORENZINI

L’Infiltrazione Relazionale delle Mafie nelle Imprese: Un Nuovo Modello di Controllo Economico

Le recenti modifiche normative rappresentano un passo avanti nella lotta al riciclaggio, ma evidenziano lacune che devono essere colmate per garantire l’efficacia delle misure antiriciclaggio. L’infiltrazione delle organizzazioni criminali nell’economia legale non è un fenomeno nuovo, ma negli ultimi anni ha assunto connotazioni sempre più sofisticate.

Le mafie non si limitano più a controllare aziende per facilitare il riciclaggio di denaro o ottenere vantaggi economici diretti. Al contrario, stanno sviluppando strategie relazionali di lungo termine per radicarsi stabilmente nel tessuto economico e sociale.

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di Matteo CORBO

Il Corruption Perception Index (CPI; in italiano: “Indice di Percezione della Corruzione”) è uno strumento utile per valutare il livello di corruzione percepita nel settore pubblico e politico di diversi Paesi. 

L’idea alla base del CPI nasce nel 1995 da Transparency International, un’organizzazione non governativa fondata nel 1993 da Peter Eigen, ex funzionario della Banca Mondiale. Eigen, attraverso la sua esperienza nei mercati internazionali, aveva osservato come la corruzione fosse un ostacolo significativo allo sviluppo economico e sociale, specialmente nei Paesi emergenti.

Transparency International decise quindi di creare un indice che consentisse di monitorare e confrontare la percezione della corruzione nei vari Paesi, con l’obiettivo di esercitare pressione sui governi affinché adottassero misure efficaci di contrasto.

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di Valentina LANA e Nizar OUARTI

Negli ultimi anni, non c’è stata divulgazione a contenuto professionale che non abbia fatto allusione alla onnipresente nozione – talora ingombrante, talaltra ridondante – di Intelligenza Artificiale (IA).

Questo dal novembre 2022, ossia da quando i modelli di IA generativa si sono democratizzati ed imposti nel quotidiano. Il fenomeno ha generato reazioni opposte: dalla promessa prometeica di pluripotenza (poter diventare e fare tutto), allo scenario catastrofico di sostituzione pura e semplice del lavoro umano, forsanco di sostituzione dell’umano tout court.

Una delle sfere professionali in cui la seconda lettura ha suscitato preoccupazioni crescenti è l’ambito delle professioni giuridiche.

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di Annamaria GALLO

Introduzione

In un contesto economico sempre più regolamentato e attento alla concorrenza leale, la trasparenza nella concessione degli aiuti pubblici alle imprese assume un ruolo cruciale.

Il Registro Nazionale degli Aiuti di Stato (RNA), istituito presso il Ministero delle Imprese e del Made in Italy, rappresenta uno strumento essenziale per il monitoraggio e il controllo delle agevolazioni concesse dalle amministrazioni pubbliche italiane. Il suo obiettivo principale è garantire equità e conformità alle normative nazionali ed europee, prevenendo il rischio di cumuli eccessivi di incentivi e possibili distorsioni della concorrenza.

Il quadro normativo di riferimento include le disposizioni del Trattato sul Funzionamento dell’Unione Europea (TFUE) sugli aiuti di Stato e le normative nazionali che disciplinano la trasparenza nella concessione degli incentivi pubblici, tra cui il D.Lgs. n. 33/2013 e il Regolamento UE n. 651/2014.

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